公司所得税怎么算

企业所得税的计算主要基于应纳税所得额、税率、减免税额和抵免税额等因素。以下是详细的计算方法：

应纳税所得额的计算

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

税率的确定

基本税率为25%

小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

高新技术企业、技术先进型服务企业等：可以减按15%的税率征收企业所得税

非居民企业：适用税率为20%

应纳税额的计算

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

具体计算步骤：

确定收入总额：

包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。

确定不征税收入和免税收入：

不征税收入包括财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等；免税收入指按照税法规定不征收企业所得税的收入。

计算各项扣除：

包括成本、费用、税金、损失和其他支出。例如，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。

计算以前年度亏损：

以前年度的亏损可以在计算应纳税所得额时予以弥补。

应用税率：

根据企业的类型和应纳税所得额，选择相应的税率进行计算。

计算应纳税额：

将应纳税所得额乘以适用税率，再减去减免税额和抵免税额，得到最终应缴纳的企业所得税额。

示例：

某企业年应纳税所得额为200万元，其中100万元符合小型微利企业的优惠条件，适用20%的税率；另外100万元适用25%的基本税率。则该企业应缴纳的企业所得税为：

小型微利部分：100万元 × 20% = 20万元

一般部分：100万元 × 25% = 25万元

总税额：20万元 + 25万元 = 45万元

建议企业在计算企业所得税时，详细列出所有收入和扣除项目，确保合规享受税收优惠政策，以降低税负。